审计署     发表于北京

在古代，有扁鹊在，则百姓安康。一直以来被称为企业“体检医生”的内部审计，与承载着华夏文明五千多年智慧结晶的中医，在文化与理念方面有着许多异曲同工之处。近年来，中国光大银行内部审计坚持“科技强审”，探索数字化转型路径，建设“扁鹊”审计平台，打造全量覆盖、持续监测、敏捷反应的新型持续审计新模式，为银行资产的稳健运营保驾护航。

改变审计模式，实时全面监督

随着持续审计模式建立与运用，当前银行内部审计以现场审计为主、以周期按年覆盖开展审计项目，审计期之外无法揭示风险的现状将随之改变。持续审计模式依托审计信息平台实现对全辖审计对象所有业务、产品和环节进行实时监测，并配套模型实现自动、定期、批量运行，实现常态化、持续化审计监测预警。随着持续审计工作的推进，将持续扩大审计监测范围，不断提升和优化模型和非现场技术方法化，在审计项目开展方式上实现由“年度计划审计项目为主”向“年度计划与敏捷项目并重”的转变，持续监测将最终取代以项目为主的现场审计模式并成为银行内部审计工作的新主业，实现对审计对象全方位、立体式的全面审计监督。

扩大审计范围，风险覆盖完整

全量监测持续审计的运用，改变以往审计工作时受限于审计人力资源，只能采取抽样方式开展审计项目，覆盖审计范围不完整的痛点。在审计样本范围上实现由“抽样测试”向“全量覆盖”转变，在审计事项上实现由“单一领域”向“经营全局”转变，可以实现对所辖审计对象的数据实现集中化分析研判，将内部审计关注由单一业务领域违规提升至宏观判断银行经营管理和风险管理，以全局性视角对全行业务发展提供有价值的审计咨询建议。

前移审计关口，风险揭示及时

持续审计模式下，审计监督的视角由过去投向未来，审计监督逐渐由“治已病”向“防未病”的运行模式进行转变。通过建立持续监测体系，实现审计的关口前移，审计环节由以往的“事后检查”向“事前预防、事中控制”进行演变。通过开展持续审计监测，及时发现风险因素、潜在因素，随时触发审计活动，针对性开展审计工作，第一时间有效揭示各类主要风险，敏捷响应风险处置和问题整改，通过“抓早、抓小”，前瞻性提出审计咨询建议，避免风险进一步扩大，增强“经营+风险”的探查感知能力。

提升审计效能，监管要求合规

满足外部监管和内部管理层的审计履职要求，保持有效的沟通互动，以持续审计模式对监管关切领域及时关注与排查，对监管关注事项快速回应，对监管建议意见积极落实，积极探索新的监审联动响应体系，以适应监管环境持续从严的变化趋势。解决以往因审计资源受限、审计周期时间间隔过长可能导致对审计对象的风险覆盖不全、审计期外无法及时揭露风险等短板，审计模式已经转变成一种持续监督、能够高效满足各方要求的新模式。